Чи подається уточнюючий податковий розрахунок (форма № 1ДФ) у разі якщо працівнику у звітному місяці проводяться донарахування(наприклад, преміальні виплати) за попередні періоди (квартал)?
Об'єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб є, зокрема, загальний місячний оподаткований дохід (ст. 163 Податкового кодексу України). Нараховані доходи у звітному місяці оподатковуються у сукупності та за ставками, визначеними у статті 167 Кодексу (у 2016 р. — 18%), крім доходів, зокрема спадщини, для яких нормами Кодексу передбачено інші ставки.
Отже, суми донарахувань (преміальні виплати за попередні періоди (квартал)) відображаються в податковому розрахунку (форма № 1ДФ) у тому кварталі, в якому проводиться їх нарахування. Уточнюючий податковий розрахунок (форма № 1ДФ) в даному випадку не подається.
Чи подається уточнюючий податковий розрахунок (форма № 1ДФ) у разі якщо підприємством помилково було зазначено у графі «Працювало за трудовими договорами» замість «15» працюючих «5»?
Порядком № 4 передбачено коригування строків звітності, які безпосередньо впливають на доходи та/або податок конкретної фізичної особи (найманого працівника). Зазначений у питанні показник щодо кількості працюючих має суто інформативний характер стосовно відповідного підприємства.
Отже, у цьому випадку уточнюючий податковий розрахунок (форма № 1ДФ) не подається.
Крім того, штрафні (фінансові) санкції в даному випадку до підприємства не застосовуються.
При заповненні податкового розрахунку (форма № 1ДФ) підприємство не зазначило щодо працівника в графі «8» наявність податкової соціальної пільги. Чи будуть застосовані штрафні санкції при поданні уточнюючого розрахунку?
Для того щоб провести коригування щодо даного працівника, необхідно відобразити правильні показники та подати уточнюючий податковий розрахунок (форма № 1ДФ).
Для проведення коригування необхідно виключити рядок, в якому було допущено помилку. Для виключення одного помилкового рядка з попередньо введеної інформації потрібно повторити всі графи такого рядка і у графі 9 вказати «1» — на виключення рядка.
Після чого для введення нового рядка з відображенням у графі «8» ознаки податкової соціальної пільги потрібно повністю заповнити всі його графи і у графі 9 зазначити «0» — на введення рядка.
Якщо сума нарахованого (виплаченого) доходу (графи 3а та 3) та нарахованого (перерахованого) податку (графи 4а та 4) не змінюються щодо даного працівника, то в такому випадку штрафні (фінансові) санкції до підприємства не застосовуються.
| < Попередня | Наступна > |
|---|
